Formação de preço de venda: simulador com IBS e CBS e planilha Excel

Calcule seu preço de venda a partir do valor líquido pretendido ou dos custos, despesas e margem. Use o simulador gratuito da Meta Contabilidade ou baixe a planilha Excel atualizada.

O que significa calcular IBS e CBS “por fora”?

Primeiro, formamos o preço antes desses tributos. Depois, acrescentamos IBS e CBS separadamente. Eles não integram sua própria base de cálculo. Para uma base de R$ 15.000,00, IBS hipotético de 18,70% e CBS hipotética de 9,21% resultariam em R$ 19.186,50 para o cliente. Essas alíquotas são apenas didáticas.

De 2026 a 2032, a base também exclui ICMS, ISS, PIS/Pasep e Cofins incidentes na operação, conforme o art. 12 da LC 214/2025. O campo de exclusões abaixo permite esse ajuste.

Em 2026: IBS de 0,1% e CBS de 0,9% são alíquotas de teste, com dispensa de recolhimento nas condições das orientações da Receita Federal. O destaque, por si só, não implica aumento do preço. Ajuste as premissas ao ano e ao regime da empresa.

Como calcular pelo valor líquido pretendido?

Use esse modo quando já souber quanto precisa preservar depois dos tributos e das despesas variáveis informados. Esse saldo ainda precisa cobrir o custo do serviço/aquisição/produção e outros valores não informados; não é automaticamente lucro líquido. O modo custos e margem continua disponível para quem deseja formar o preço desde o custo.

No exemplo de um serviço com valor líquido pretendido de R$ 15.000,00 e carga efetiva hipotética de Simples Nacional de 8,35% sobre o preço cobrado, sem outras despesas:

1. Converta o percentual: 8,35% = 0,0835.
2. Encontre o divisor: 1 − 0,0835 = 0,9165.
3. Calcule o preço: R$ 15.000,00 ÷ 0,9165 = R$ 16.366,6121… → R$ 16.366,61.
4. Confira o imposto: R$ 16.366,61 × 8,35% = R$ 1.366,61.
5. Confira o saldo: R$ 16.366,61 − R$ 1.366,61 = R$ 15.000,00.

Somar apenas 8,35% a R$ 15.000,00 não preservaria o mesmo líquido, pois o tributo deste exemplo incide sobre o preço cobrado. O botão “Simples: 8,35%” preenche essa hipótese, sem calcular a alíquota efetiva do DAS e sem acrescentar IBS/CBS regulares.

IBS de 18,70% e CBS de 9,21% por fora: exemplo matemático

Considerando uma base de R$ 15.000,00, sem outros tributos, despesas variáveis ou exclusões, a fórmula é Preço final = base × (1 + IBS efetivo + CBS efetiva). Usamos 18,70% de IBS e 9,21% de CBS como hipóteses didáticas, não como alíquotas oficiais definitivas nem alíquotas de 2026.

Como funciona o redutor de 60% para serviços de saúde?

Reduzir a alíquota em 60% significa aplicar os 40% restantes: Alíquota efetiva = alíquota antes da redução × (1 − redutor). Portanto, IBS: 18,70% × 0,40 = 7,48%; CBS: 9,21% × 0,40 = 3,684%. A soma é 11,164%. Sobre R$ 15.000,00, os tributos totalizam R$ 1.674,60.

A redução de 60% prevista no art. 130 da LC 214/2025 alcança os serviços de saúde relacionados no Anexo III, com suas classificações NBS. Não se estende automaticamente a toda receita de uma clínica, a qualquer profissão ou ao DAS integral do Simples. Confira o serviço, o regime e o período antes de usar o benefício. A consulta de classificação IBS/CBS por serviço pode apoiar essa análise.

Os campos de redução são editáveis: 0% mantém a alíquota, 60% aplica 40% dela e 100% produz alíquota efetiva zero apenas na hipótese simulada. Informar um redutor não comprova o direito ao benefício. Redução de alíquota e exclusão da base são ajustes diferentes e aparecem separadamente no cálculo.

Memória de cálculo: líquido, despesas e tributos

Chamando o líquido pretendido de L, os outros tributos efetivos de t, as despesas variáveis de v e a parcela excluída da base de e, primeiro calculamos K = 1 + (1 − e) × (IBS efetivo + CBS efetiva). Se as despesas variáveis incidirem sobre o total, Preço sem IBS/CBS = L ÷ (1 − t − v × K). Se incidirem sobre o preço sem IBS/CBS, o divisor é 1 − t − v.

Depois, a base IBS/CBS é o preço sem esses tributos multiplicado por (1 − e). Cada tributo é calculado separadamente e acrescido ao total. A conferência subtrai IBS, CBS, outros tributos e despesas variáveis do preço final. No modo líquido, os campos de custos e margem não entram na conta. No modo custos e margem, o numerador é o custo total e a margem também é deduzida no divisor.

Como o preço é formado pelos custos e margem

1. Apure o custo por unidade. Some o custo do serviço/aquisição/produção, frete, demais custos diretos e a parcela mensal das despesas fixas dividida pela quantidade prevista. Desconte somente os créditos recuperáveis confirmados que estejam incluídos no custo do serviço/aquisição/produção. Um custo já informado líquido de crédito não deve receber o mesmo desconto novamente.

2. Defina despesas, outros tributos e margem. A margem é calculada sobre o preço sem IBS/CBS. Nos demais tributos, utilize a carga efetiva gerencial nessa mesma base. As alíquotas nominais da nota podem ter bases diferentes e precisam ser convertidas antes de preencher o campo.

3. Aplique IBS e CBS à base ajustada. Informe as alíquotas antes da redução e os respectivos redutores. Se informar diretamente uma alíquota efetiva já reduzida, deixe o redutor em zero para não aplicar o benefício duas vezes. A parcela excluída da base é parte dos outros tributos informados, não uma nova despesa.

Margem de lucro e markup são a mesma coisa?

Não. A margem compara o lucro com o preço de venda; o markup representa o acréscimo sobre o custo. Sem outras despesas ou tributos, um custo de R$ 100,00 com margem de 20% exige preço de R$ 125,00. Acrescentar apenas 20% ao custo produziria R$ 120,00 e margem de 16,67%. Por isso, o simulador mostra a margem obtida e o acréscimo sobre o custo separadamente.

Posso usar no Simples Nacional?

O modelo pode apoiar o planejamento, mas não calcula o DAS nem escolhe o enquadramento tributário. IBS/CBS dentro do Simples e a opção por sua apuração no regime regular têm regras próprias. Não some o DAS integral com IBS/CBS por fora sem revisar as parcelas aplicáveis. Informe em “Outros tributos” somente a carga coerente com o cenário orientado pela contabilidade.

Quais são os limites da simulação?

Esta é uma ferramenta gerencial, sem emissão de nota ou apuração fiscal. Não calcula automaticamente IPI, Imposto Seletivo, substituição tributária, retenções, tratamentos específicos ou descontos. Tributos com bases diferentes exigem a conversão para os percentuais efetivos utilizados no modelo. Para uma operação com vários produtos, rateie as despesas fixas entre eles antes de simular cada item.

IBS e CBS destacados ao cliente não representam necessariamente o valor a recolher pela empresa: a apuração considera créditos e outras regras. A planilha e o simulador descontam créditos confirmados somente do custo do serviço/aquisição/produção. O lucro apresentado depende de todos os custos e tributos informados e não equivale automaticamente ao lucro contábil líquido.

No modo custos e margem, o preço sem IBS/CBS é arredondado para cima em centavos. No modo valor líquido pretendido, é arredondado ao centavo mais próximo; os tributos e as despesas percentuais são arredondados a centavos. Isso pode provocar pequenas diferenças na margem ou no líquido preservado; confira a diferença indicada na memória de cálculo. Antes de adotar o preço, confira também demanda, concorrência, condições comerciais e o enquadramento fiscal.

Fontes e atualização

• LC 214/2025, texto compilado: base de cálculo (art. 12), regimes de IBS/CBS (art. 41), créditos (art. 47), redução para serviços de saúde (art. 130 e Anexo III) e regras de 2026 (arts. 343, 346 e 348).
• Receita Federal: orientações para 2026, obrigações acessórias e dispensa de recolhimento.

Conteúdo e modelo revisados em 17/09/2026 pela Meta Contabilidade. Esta versão atualiza o material de formação de preço do acervo de 2017.